W powszechnym przekonaniu system podatkowy w Niemczech nakłada na płatników dużo wyższe opłaty niż w innych krajach, a sam sposób ich wyliczenia wydaje się niezwykle skomplikowany. Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że dzięki klasom podatkowym oraz możliwościom odpisania od podatku wielu wydatków, system ten jest sprawiedliwy. Dzięki temu zyskasz dodatkowe środki, które nadpłaciłeś w trakcie pracy w Niemczech. W niemieckim zeznaniu podatkowym możesz zawrzeć szereg odpisów, w rezultacie Twój zwrot podatku będzie wyższy, lub dopłata niższa. Jeżeli pracowałeś w poprzednim roku w Niemczech i Polsce, pamiętaj, aby ująć niemieckie dochody w polskiej Pracując w Niemczech, podobnie jak w Polsce od każdej wypłaty odprowadzana jest zaliczka na podatek dochodowy. Dlatego też po zakończeniu roku konieczne jest dokonanie rozliczenia PIT, w ramach którego można dodatkowo otrzymać zwrot podatku z zagranicy. Podpowiadamy więc jakie dokumenty będą do tego potrzebne. cmcjeK. Wychodząc naprzeciw tym, dla których temat rozliczania dochodów z Niemiec budzi nadal pewne wątpliwości bądź będą rozliczać się po raz pierwszy – wyjaśniamy w kilku najważniejszych punktach. 1. Obowiązek rozliczenia w Niemczech – kto musi rozliczyć się w Niemczech?Możliwość rozliczenia podatku z Niemiec przysługuje każdemu, kto pracował w Niemczech legalnie i miał potrącany przez pracodawcę podatek od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer). Dla kogo natomiast obowiązkowe rozliczenie podatku? Obowiązek złożenia deklaracji podatkowej dotyczy przede wszystkim osób, które spełniają jedno z wymienionych kryteriów: posiadają III lub VI klasę podatkową (niem. Steuerklasse), został im nadany numer identyfikacji podatkowej (niem. Steuernummer), mają zarejestrowaną na terenie Niemiec działalność gospodarczą (niem. Gewerbe), pobierają w Niemczech świadczenia zasiłek dla bezrobotnych (niem. Arbeitslosengeld I), zasiłek wychowawczy (niem. Elterngeld), zasiłek chorobowy (niem. Krankengeld), pracowały w ciągu roku u więcej niż jednego pracodawcy, oboje małżonków pracuje na terenie Niemiec (jeden z małżonków ma III a drugi V klasę podatkową). W wielu przypadkach dla osób, które nie są co do zasady zobowiązane by się rozliczyć (tutaj najczęściej osoby posiadające I klasę podatkową), takie rozliczenie jest opłacalne pod względem finansowym. Osoby, które nie muszą składać obowiązkowo zeznania mają możliwość dobrowolnego rozliczenia podatku z ostatnich 4 lat, co oznacza, że w roku 2020 mogą złożyć deklarację podatkową za: 2019, 2018, 2017 oraz 2016 rok. Zdarzają się okoliczności, gdzie wynikiem rozliczenia może okazać się dopłata podatku (najczęściej w sytuacjach gdzie odprowadzony podatek w stosunku do przychodu brutto jest naprawdę niski). O ile osoby posiadające obowiązek rozliczenia, muszą w takiej sytuacji rozliczyć się bez względu na wynik, o tyle w sytuacji dobrowolnego rozliczenia można po prostu z niego jednak pamiętać, że niemiecki Urząd Skarbowy może wezwać do rozliczenia nawet osoby, które nie posiadają obowiązku rozliczenia się. Wtedy, bez względu na wynik rozliczenia, należy się rozliczyć w wyznaczonym przez Finanzamt terminie. Niedotrzymanie terminu może skutkować karą grzywny! 2. Rozliczenie z polskim Urzędem Skarbowym, czyli PIT-36/ZG Rozliczenie zarobków zagranicznych bardzo często powoduje obowiązek złożenia deklaracji PIT-36/ZG (jest to PIT przeznaczony dla osób mieszkających w Polsce, a otrzymujących wynagrodzenie z tytułu pracy w innym kraju). Od kilku lat Urzędy mają elektroniczną możliwość wymiany danych i polski Urząd Skarbowy otrzymuje informacje o zarobkach zagranicznych swoich podatników. Ponadto złożenie PIT-36/ZG często jest niezbędne w celu uzyskania wymaganego do rozliczenia z Urzędami zagranicznymi dokumentu, którym jest zaświadczenie o dochodach osiągniętych w kraju zamieszkania. Dochody, które uzyskaliśmy w Niemczech powinniśmy w rocznym zeznaniu zgłosić do polskiego Urzędu Skarbowego. Z uwagi na obowiązującą pomiędzy Polską a Niemcami umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania – nie płaci się od nich podatku w Polsce. Wyjątek stanowi sytuacja, jeśli posiadamy dochody z obu krajów (Polska + Niemcy) – wówczas wynikiem rozliczenia może być dopłata podatku (jeśli przekroczymy któryś z progów podatkowych). 3. Jakie dokumenty przygotować w celu rozliczenia z niemieckim Urzędem i co zbierać w celu udokumentowania poniesionych kosztów związanych z pracą za granicą? Podstawowym i najważniejszym dokumentem, potrzebnym do rozliczenia niemieckiego podatku jest karta podatkowa (niem. Lohnsteuerbescheinigung), czyli dokument wystawiany przez pracodawcę jako podsumowanie uzyskanych u niego dochodów w danym roku podatkowym (odpowiednik naszego polskiego PIT-11). W drodze wyjątku uwzględniane są również (jeśli nie otrzymaliśmy karty podatkowej od pracodawcy) miesięczne listy płac (niem. Abrechnung) – dobrze wtedy mieć listy z każdego przepracowanego niezbędnym dokumentem jest zaświadczenie, które wystawia właściwy dla podatnika Urząd Skarbowy w Polsce: Zaświadczenie / kraje UE/EOG (niem. Bescheinigung EU/EWR) – jest ono poświadczeniem dochodów osiągniętych w Polsce. Dochody osiągnięte w każdym innym kraju, niż kraj, w którym składamy deklarację koniecznie muszą zostać ujęte w rozliczeniu i mogą mieć wpływ na jego wynik. Tutaj warto podkreślić, że często niezbędne do wystawienia przez Urząd Skarbowy Zaświadczenia UE/EOG jest złożenie wcześniej wspomnianej deklaracji PIT-36/ZG. Pozostałe, najczęściej wymagane dokumenty:informacja o koncie bankowym, na który ma zostać przelana kwota ewentualnej nadpłaty podatku, zaświadczenie o zameldowaniu w Polsce – potwierdzenie meldunku potwierdzone przez Urząd Gminy lub miasta,zaświadczenie od pracodawcy o wysokości odprowadzonych składek ZUS (wymagane od pracowników delegowanych, których pracodawcy odprowadzają składki do polskiego ZUS za okres przepracowany przez pracownika na terenie Niemiec),zaświadczenie od pracodawcy dot. miejsc pracy na terenie Niemiec (w przypadku pracowników, którzy często zmieniają miejsca pracy, np. pracują na różnych budowach na terenie Niemiec pozostając zatrudnieni u tego samego pracodawcy),dokument potwierdzający meldunek podatnika w Niemczech, dokumenty poświadczające ewentualne pobieranie świadczeń (zasiłek chorobowy, dla bezrobotnych, wychowawczy).A co z udokumentowania poniesionych kosztów związanych z pracą za granicą? W naszej deklaracji podatkowej możemy uwzględnić koszty związane z naszym pobytem za granicą w celach zarobkowych. Wśród najbardziej istotnych, których udokumentowanie pomaga „obronić” kwotę podatku do odzyskania są: koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego ze względu na pracę (niem. Doppelte Haushaltsführung) – w tym koszty związane z przejazdem między domem w miejscu zatrudnienia a domem w miejscu zamieszkania (niem. Fahrtkosten / Familienheimfahrten) oraz koszty zakwaterowania w Niemczech i koszty z tym związane (typu opłaty za Internet, telewizję), dalej koszty dojazdu z miejsca zamieszkania do miejsca pracy, koszty dodatkowych ubezpieczeń, koszty leczenia na terenie Niemiec czy też koszty szkoleń i kursów podnoszące kwalifikacje zawodu, w którym pracujemy. Dokumentując koszty przejazdów dobrze jest zbierać bilety autobusowe lub innych środków komunikacji (za które zapłacimy podróżując z Polski do Niemiec i odwrotnie czy też podróżując na terenie Niemiec do miejsca pracy). W przypadku przejazdów własnym samochodem będą to paragony lub ewentualne faktury za paliwo. Dokumentując koszty zakwaterowania na terenie Niemiec dołączyć można kopię umowy wynajmu (niem. Mietvertrag) czy też dokumenty/rachunki potwierdzające opłacanie we własnym zakresie mieszkania. Może być to również zaświadczenie od Twojego pracodawcy o poniesionych kosztach związanych z zakwaterowaniem, w przypadku gdy on odciągał kwotę kosztów zakwaterowania z Twojego Rozliczenie wspólne czy indywidualne?Obywatelom polskim przysługuje prawo do wspólnego rozliczenia podatkowego ze współmałżonkiem, nawet jeśli pozostaje on w kraju i nie pracuje na terenie Niemiec. Jest to w większości przypadków korzystniejsza forma rozliczenia. W przypadku rozliczenia wspólnego brane pod uwagę są dochody małżonka uzyskane w Polsce. Nie ma tutaj znaczenia czy w Polsce małżonkowie rozliczają się razem czy też osobno. Ważne jest jednak by ich wspólny dochód uzyskany poza terenem Niemiec nie przekraczał kwoty wolnej od podatku. To właśnie przy rozliczeniu wspólnie z małżonkiem uwzględnić można koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego (niem. Doppelte Haushaltsführung), o których wspomniano wyżej. Rozliczenie indywidualne dotyczy natomiast podatników stanu wolnego: kawaler/panna, wdowiec/wdowa, osób rozwiedzionych, czyli ogólnie osób nie będących w związku małżeńskim. 5. Termin rozliczenia z Urzędem Skarbowym w Niemczech Termin składania deklaracji podatkowych za 2019 rok do niemieckiego Urzędu Skarbowego to (Póki co Finanzamt nie wydał żadnej decyzji o wydłużeniu terminu składania deklaracji ze względu na panującą pandemię koronawirusa.)6. Czas oczekiwania na decyzję FinanzamtuCzas oczekiwania na wydanie decyzji podatkowej przez niemiecki Urząd Skarbowy, a tym samym zwrot podatku trwa średnio do 6 miesięcy. Należy jednak pamiętać, że Urząd tak naprawdę nie ma limitu czasowego na rozpatrzenie złożonej deklaracji i bywają okoliczności, że termin może się wydłużyć. Każdy pracownik, którego dochody opodatkowane były na terenie Niemiec – również pracownik delegowany, którego zaliczki na podatek odprowadzane były w Niemczech, ma prawo rozliczyć się w niemieckim urzędzie skarbowym – Finanzamt. Aby rozliczenie podatku było poprawne, warto pamiętać o niezbędnych dokumentach oraz zasadach obowiązujących przy rozliczeniu. Niezbędne dokumenty to przede wszystkim Lohnsteuerbeschainigung – karta wydawana przez pracodawcę oferującego zatrudnienie w Niemczech, po zakończonym roku podatkowym, będąca odpowiednikiem polskiego PIT 11. Obowiązek wystawienia karty podatkowej posiadają zarówno pracodawcy niemieccy jak i polskie przedsiębiorstwa delegujące pracowników do Niemiec, jeśli zdecydują się one na opłacanie zaliczek na podatek w tym kraju. Na dokumencie znajdują się podstawowe dane osobowe podatnika oraz szczegółowe informacje dotyczące dochodów, opłaconego podatku czy odprowadzanych składek. Polscy obywatele powinni również dostarczyć do urzędu zaświadczenie EOG, które należy uzupełnić i podbić w polskim urzędzie skarbowym. Aby było to możliwe, niezbędne będzie również rozliczenie przed właściwym urzędem w Polsce, najczęściej na PIT 36 z załącznikiem ZG. Dodatkowe dokumenty o jakie może zapytać Finanzamt zależą w głównej mierze od sytuacji danego podatnika. Do rozliczenia wspólnego niezbędne będą informacje dotyczące małżonki, a pracownicy zatrudnieni w Niemczech, którzy pobierają niemiecki zasiłek (np. Krankengeld) powinni przedstawić decyzję potwierdzającą ten fakt. Po więcej informacji o dokumentach jakie warto zachować podejmując zatrudnienie w Niemczech przeczytają Państwo tutaj. Czy każdy pracownik delegowany ma obowiązek rozliczyć podatek w Niemczech? Obowiązek rozliczenia podatku zależy przede wszystkim od klasy podatkowej, których w Niemczech istnieje aż sześć. Osoby pracujące na 1. klasie podatkowej nie mają takiego obowiązku – jednak rozliczenie jest bardzo często korzystne, gdyż podatnik otrzymuje zwrot podatku. Obowiązku rozliczenia nie maja również małżonkowie pracujący na 4 klasie podatkowej – obowiązek pojawia się jednak jeśli przyznana została 4 klasa z faktorem. Deklarację do urzędu złożyć powinni również podatnicy z kombinacją klas 3 i 5 (przewidziana dla małżonków, których dochody znacznie się różnią) oraz klasą 6 (sugerująca, że w ciągu roku praca świadczona była dla kilku pracodawców). Niezależnie od klasy podatkowej, obowiązek rozliczenia posiada każda osoba, która otrzymała wezwanie do rozliczenia. Jakie korzyści wynikają z rozliczenia w niemieckim urzędzie skarbowym? Wielu podatników rozliczenie traktuje jako sposób na otrzymanie dodatkowych pieniędzy. Możliwość odzyskania nadpłaconego podatku nie jest jednak jedyną korzyścią płynącą z rozliczenia podatku osób zatrudnionych w Niemczech. Złożenie deklaracji podatkowej w odpowiednim urzędzie pozwala na uregulowanie swojej sytuacji – nie trzeba się wtedy obawiać korespondencji z urzędu czy kary finansowej nałożonej przez urząd za brak rozliczenia w odpowiednim terminie. Warto zadbać o to, aby deklaracja złożona w urzędzie zawierała odpowiednie i aktualne informacje oraz niezbędne dokumenty. Ponieważ niemieckie instytucje kontrolują poprawność rozliczeń podatkowych, dlatego warto tę kwestie oddać w ręce specjalistów. Co można odliczyć od podatku w Niemczech? Przy złożeniu rocznej deklaracji podatkowej za 2021 rok możemy liczyć na zwrot części zapłaconego podatku. Spis treściTerminy składania deklaracji podatkowych w Niemczech w 2022 rokuDokumenty potrzebne do złożenia zeznania podatkowego w 2022 rokuCo można odliczyć od podatku w Niemczech? Terminy składania deklaracji podatkowych w Niemczech w 2022 roku Wypełnianie zeznania podatkowego w Niemczech nigdy nie jest zabawnym zajęciem, ale oficjalne statystyki pokazują, że zdecydowanie warto to robić. W 2017 roku, według danych Federalnego Urzędu Statystycznego, przeciętny pracownik otrzymał 1 051 euro zwrotu po złożeniu zeznania podatkowego. Co więcej, 90 procent pracowników w Niemczech otrzymało w tym roku przynajmniej zwrot części pieniędzy od urzędu skarbowego. Przeczytaj więcej na temat rozliczenia podatkowego w Niemczech za 2021. Należy pamiętać, że ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech to 31 lipca każdego roku. Jednak 19 maja 2022 roku Bundestag przegłosował wydłużenie terminu składania zeznań podatkowych za 2021 r. Podatnicy, którzy składają zeznanie samodzielnie, mają czas do końca października 2022 r. Za 2023 rok termin złożenia deklaracji rocznej upłynie 30 września 2023 r., a za zeznania podatkowe za 2023 r. 31 sierpnia 2024 r. Od 2025 roku termin ten ostateczny termin na złożenie oświadczenia podatkowego w Niemczech będzie ponownie upływał 31 lipca każdego roku. Jeżeli nie rozliczyłeś się z niemieckim fiskusem za poprzednie lata, sprawdź do kiedy możesz to zrobić. Dokumenty potrzebne do złożenia zeznania podatkowego w 2022 roku Do złożenia deklaracji podatkowej, należy przygotować wszelkie wymagane dokumenty. Sprawdź, jakie dokumenty potrzebne są do rozliczenia podatków za 2021 rok. Przy złożeniu rocznej deklaracji podatkowej możemy liczyć na zwrot części zapłaconego podatku. Niemcy pozwalają na odliczenie różnych wydatków od dochodu podlegającego opodatkowaniu, co zmniejsza obciążenie podatkowe i zwiększa jego zwrot. Wydatki związane z kosztami uzyskania przychodu (Werbungskosten) obejmują: Wydatki wynikające ze zmiany miejsca zamieszkania ze względów zawodowych. Od 1 stycznia 2021 r. tzw. dodatek ten został podwyższony o pięć centów. Umożliwia on pracownikom odpisanie wydatków za każdy kilometr, który muszą pokonać podczas dojazdu do pracy. Kwota ta wzrasta w przypadku dojazdów powyżej 20 km w jedną stronę. Za pierwsze 20 km dojeżdżający mogą żądać 30 centów za kilometr. Od 21. kilometra dojeżdżający mogą żądać 35 centów za kilometr. Tak więc osoba, która podróżuje 25 km do pracy, będzie mogła ubiegać się o 7,75 euro kosztów podróży za każdy dzień aplikacji o pracę, w tym aplikacje złożone za doskonalenia zawodowego, takie jak książki związane z pracą, kursy szkoleniowe, kursy językowe itp. Ulga podatkowa dla osób niepełnosprawnych. 1 stycznia 2021 r. podwyższono w Niemczech kwotę zasiłku przyznawanego osobom niepełnosprawnym. Kwoty – które nie zmieniły się od 1975 r. – zostały podwojone. Od zeszłego roku po raz pierwszy osoby z „stopniem niepełnosprawności” (GdB) 20 mogą ubiegać się o ryczałt w wysokości 384 euro, przy czym zasiłek wzrasta z każdym dodatkowym stopniem niepełnosprawności. Na przykład osoby ze stopniem niepełnosprawności 100 mogą ubiegać się o 2800 euro. TUTAJ znajdziecie listę ze wszystkimi kwotami ww. na dzieckoUlga dla samotnych rodziców. Podwyższona kwota ulgi podatkowej dla samotnych rodziców z jednym dzieckiem w wysokości 4 008 euro również się zmieniła w 2021 r. Została ona podniesiona z powodu Covid, ale rząd zdecydował się utrzymać wyższą kwotę na stałe. Na każde dodatkowe dziecko ulga wzrasta o 240 euro, tak jak dowód przekazania darowizny. W związku z katastrofalną powodzią w Niemczech w lipcu 2021 r. niektóre kraje związkowe – Saksonia, Bawaria i Nadrenia Północna-Westfalia – zdecydowały się na uproszczenie dowodu przekazania darowizn, które są jednocześnie odpisem podatkowym. Ogólnie rzecz biorąc, kraje związkowe zwiększyły maksymalną kwotę darowizny, dla której akceptowany jest uproszczony dowód darowizny (np. odcinek przekazu pieniężnego). Obecnie można stosować uproszczony dowód w przypadku darowizn o wartości do 300 euro. ulgi za pracę w domu. W związku z tym, że w związku z pandemią koronawirusa, wiele osób nadal pracuje z domu, dodatek za pracę zdalną w wysokości 5 EUR dziennie będzie również miał zastosowanie do zeznania podatkowego za 2021 r. Pracownicy mogą odliczyć maksymalnie 600 euro od rocznego rachunku podatkowego – pięć euro za każdy dzień pracy w domu. Według Lohnsteuerhilfe für Arbeitnehmer, innym sposobem na uzyskanie ulgi podatkowej za pracę w domu jest posiadanie w mieszkaniu dedykowanego pomieszczenia do pracy. Pozwala to na odliczenie części czynszu i wydatków na meble i wyposażenia. Jednak warunki, które trzeba spełnić by móc otrzymać zwrot w tym przypadku są bardzo surowe. Należy np. udowodnić, że nasze mieszkanie jest wystarczająco duże, aby pomieścić oddzielne biuro i że to pomieszczenie jest wykorzystywane wyłącznie do na sprzęt użytkowany w celach zawodowych. Należą do nich np. zakupy takie jak komputer czy drukarka, kamera do wideokonferencji, ale także meble takie jak krzesło biurowe czy biurko. Jest jednak kilka rzeczy, o których należy pamiętać. Zakupy takie jak komputer muszą przynajmniej częściowo być wykorzystane do pracy. I tylko kwota wykorzystana do pracy może zostać odliczona od zeznania podatkowego. Koszty wyposażenia do 800 euro (bez VAT) można odliczyć od razu, natomiast droższe zakupy muszą być „amortyzowane” przez kilka lat. Wyjątkiem są komputery i oprogramowanie: od 2021 r. można je odpisywać od razu, niezależnie od tego, ile kosztowały. Pracując w domu, można też odliczyć nieco więcej za usługi telefoniczne i internetowe. Obecnie ryczałtowa stawka 20 proc. miesięcznych kosztów internetu i telefonu może być traktowana jako wydatki związane z związane z ubezpieczeniem emerytalnym, tj. składki na ubezpieczenie rentowo-emerytalne i składki na prywatne systemy osobiste, które większość podatników nieuchronnie ponosi, np. osobiste koszty leczenia. W Niemczech od podatku można także odliczyć koszty pogrzebowe oraz remontu i napraw oraz koszty sądowe. Oprócz tego można odliczyć od podatku także wydatki (do maksymalnie 4000 euro) poniesione na pomoc domową, domową opiekę zdrowotną lub ogrodnika czy sprzątaczkę. źródło: Osoby pracujące w Niemczech pozostające jednocześnie w związku małżeńskim mogą wybrać sposób rozliczania się z urzędem skarbowym. Małżeństwom, a także zarejestrowanym związkom partnerskim przysługuje prawo do złożenia jednej, wspólnej deklaracji podatkowej lub oddzielnych dwóch dokumentów. Jakie warunki trzeba spełnić, aby móc skorzystać ze wspólnego dostarczenia deklaracji? Kiedy osobne rozliczenie podatku jest opłacalne? W jakich sytuacjach lepiej uwzględnić małżonka w zeznaniu podatkowym? Poniżej mini poradnik, w którym odpowiadamy na najważniejsze pytania związane z tematem wspólnego i osobnego rozliczania się małżonków w Osobne rozliczenie podatku i wspólne – to wynika z niemieckiego prawa2 Wspólne rozliczenie podatkowe w Niemczech – nie tylko dla małżeństw3 Wspólna lub odrębna kalkulacja zeznania podatkowego w Niemczech – co w przypadku rozpadu małżeństwa?4 Wspólne zeznanie podatkowe w Niemczech – to się najczęściej opłaca5 Wspólne rozliczenie a oddzielna ocena podatkowa w Niemczech – kiedy jest korzystne?6 Indywidualna ocena małżonków Niemcy – kiedy staje się opłacalne? Osobne rozliczenie podatku i wspólne – to wynika z niemieckiego prawaZanim przejdziemy do tego, jak lepiej się rozliczać w Niemczech – łącznie lub osobno , pomówmy chwilę o aspektach prawnych. Otóż każdy podatnik żyjący w związku małżeńskim powinien wiedzieć, że na podstawie § 26 ustawy o podatku dochodowym (EStG) możliwe jest wybranie sposobu rozliczania się z niemieckim takim wypadku podatnik może wybrać pomiędzy osobnym rozliczeniem małżonków a wspólnym. W rzeczywistości jednak nie jest tak, że każdy może skorzystać z tej opcji. Wspólne zeznanie podatkowe możliwe jest wtedy, gdy małżonkowie spełniają poniższe warunki:małżeństwo w danym roku podatkowym, w którym się rozlicza, musi być prawnie ważne,oboje małżonkowie są podatnikami o nieograniczonym obowiązku podatkowym,małżonkowie nie mieszkają osobno na stałe (nie oznacza to oczywiście, że takie osoby muszą mieć to samo miejsce zamieszkania).Co istotne – nawet krótkotrwałe spełnienie warunków w danym okresie rozliczeniowym umożliwia wspólne rozliczenie w Niemczech. Przesłanki do takiego złożenia deklaracji podatkowej będą więc spełnione nawet wtedy, gdy małżeństwo zostało zawarte 31 grudnia lub trwało zaledwie jeden dzień. Wspólne rozliczenie podatkowe w Niemczech – nie tylko dla małżeństwWarto wiedzieć, że wedle prawa wspólne rozliczenie podatkowe w Niemczech przysługuje nie tylko małżeństwom. Warunki, o których pisaliśmy wyżej, odnoszą się również do osób, które pozostają w zarejestrowanych związkach partnerskich. Ma to podstawę prawną w Ustawie o związkach partnerskich. Takie orzeczenie wydał Federalny Trybunał Konstytucyjny w uchwale z dnia r. (Az. 2 BvR 909/06).Wspólna lub odrębna kalkulacja zeznania podatkowego w Niemczech – co w przypadku rozpadu małżeństwa?W życiu codziennym mogą spotkać nas różne sytuacje – nie inaczej jest w sferze prywatnej. Zdarza się, że małżeństwo nie przetrwało próby czasu i zostało rozwiązane. Jak to ma się do spraw podatkowych? Jeżeli w danym okresie rozliczeniowym małżonkowie postanowili się rozwieść, a jeden z partnerów jeszcze w tym samym roku zawarł nowy związek małżeński i jego nowy współmałżonek spełnia wyżej opisane przesłanki, poprzednie małżeństwo nie jest brane pod uwagę przy rozliczaniu się z urzędem skarbowym w takim wypadku możliwość złożenia wspólnego zeznania podatkowego dotyczy tylko ostatniego zeznanie podatkowe w Niemczech – to się najczęściej opłacaWspólne zeznanie podatkowe jest opcją, która niesie ze sobą ogólną korzyść. Celem takiego rozliczenia jest potraktowanie małżonków jako jednej osoby. Co to oznacza w praktyce? Tyle że w przypadku złożenia jednej deklaracji zostaje wydana jedna decyzja podatkowa. W jaki sposób niemiecki urząd skarbowy oblicza dochody małżonków podlegających opodatkowaniu? Na początku są określane osobne dochody partnerów, które następnie są sumowane. Dopiero po takim podliczeniu naliczany jest jeden podatek do zapłaty. I właśnie w taki sposób małżonkowie są traktowani jako jeden podatnik. Dla tak ustalonych dochodów stosowana jest odpowiednia stawka wspólnego opodatkowania w rozliczenie a oddzielna ocena podatkowa w Niemczech – kiedy jest korzystne?W jakich sytuacjach wspólne rozliczenie się z urzędem w Niemczech jest korzystne? Taki zabieg ma sens wówczas, gdy istnieją spore różnice w zarobkach pomiędzy małżonkami. W przypadku, gdy np. żona zarabia o wiele mniej od swojego męża, przy wspólnym opodatkowaniu małżeństwo zapłaci niższy podatek. Wynika to bezpośrednio z progresywnej stawki podatkowej. Podsumowując – im wyższe różnice w zarobkach małżonków, tym na większe korzyści finansowe można ocena małżonków Niemcy – kiedy staje się opłacalne?Warto wiedzieć, że oddzielna ocena podatkowa z reguły jest mniej korzystna, aniżeli wspólne rozliczanie się z niemieckim urzędem. W ramach indywidualnej oceny każdy małżonek lub partner składa własne zeznanie i otrzymuje osobną ocenę podatkową. W takim wypadku podatek naliczany jest dla obu osób osobno – według taryfy zeznanie podatkowe pomimo małżeństwa w Niemczech w pewnych przypadkach może okazać się korzystne. O jakich sytuacjach mowa?Załóżmy, że jeden z partnerów pracuje w Niemczech, a drugi osiąga dochody w innym kraju np. w Polsce. Jeśli łączne dochody przekroczą wspólną kwotę wolną od podatku w Niemczech (9744 €), rozliczanie wspólne stanie się mniej dalej, indywidualna ocena dla małżonków i partnerów będzie skutkowała wyższym zwrotem podatku wtedy, gdy osoba pracująca w Niemczech ma przydzieloną I klasę podatkową, a współmałżonek nie posiada jej wcale (pracuje w innym kraju).Otrzymujesz świadczenia wyrównawcze w Niemczech takie jak np. zasiłek dla bezrobotnych, chorobowy lub rodzicielski? W takim razie indywidualna ocena może okazać się korzystniejsza od wspólnego rozliczania. Tego typu wypłaty co prawda są wolne od podatku, ale zaliczane są do ogólnego dochodu, przez co zwiększają stawkę podatku od osób fizycznych. W praktyce oznacza to, tyle że jeśli obaj partnerzy wspólnie składają zeznanie, zwykle prowadzi to do zapłacenia wyższych rozliczyć się z urzędem skarbowym? A może chcesz skorzystać z porad profesjonalnego doradcy podatkowego w Niemczech? W takim razie skorzystaj już dziś z Taxando, czyli innowacyjnej aplikacji do niemieckich rozliczeń. Program pozwoli wypełnić Ci deklarację w niecałe 15 minut i przesłać ją do właściwego urzędu. Wybierając pakiet PREMIUM, nie będziesz musiał nawet kontaktować się z urzędnikami – zrobi to za Ciebie doświadczony doradca podatkowy. Przetestuj już dziś i nie stresuj się corocznym rozliczeniem z Finanzamt – zapraszamy do wypróbowania! Z różnych, niekoniecznie znanych każdemu powodów, lądujemy w Niemczech. Czasem rzuca nas tutaj nasze serce, czasem potrzeba douczenia się lub zdobycia konkretnej wiedzy, najczęściej jednak jest to praca. Z pracą, i co za nią bezpośrednio jak cień idzie – życiem, w obcym miejscu, bez języka lub z jego częścią wcale nie jest prosto. I tak, wiem o tym doskonale, bo sama w taki dziwaczny sposób znalazłam się w Niemczech. Pomijając jednak moje początki, o których możesz przeczytać w innych notkach, chcę nakreślić Ci dzisiaj temat ważny, o ile nie najważniejszy w tym naszym zagranicznym życiu. Tak, dzisiaj na tapecie rozliczanie podatku w Niemczech. Jeśli dalej nie wiesz o co chodzi i gdzie dokładnie płyną Twoje pieniądze, zapraszam Cię do zapoznania się z tekstem, który jakiś czas temu pojawił się na blogu. Rozliczanie podatku w Niemczech, to zdecydowanie temat nie dający spać po nocach, co wnioskuję po godzinach pisanych w tej sprawie wiadomości. To temat niezwykle popularny, co wnioskuję po ilości maili, jakie dostaję. I temat niezwykle potrzebny, bo tak się składa, że robiąc małą internetową analizę, muszę stwierdzić (GŁOŚNO!), że tak naprawdę to nikt go jeszcze w pełni nie ugryzł, pisząc trochę po łebkach. Mam więc pole do popisu, i zamierzam je w pełni wykorzystać! Wybrałam dla Ciebie najważniejsze, zadawane na przestrzeni miesięcy pytania, dotyczące właśnie tematu podatku. Przygotuj coś do picia, łap kartkę z długopisem (bo będzie dłuuuuuugo), i zasiądź wygodnie do czytania. Bo tak, będzie tego sporo… WARTO CZY NIE WARTO? Czy rozliczanie podatku w Niemczech to faktycznie taka ciężka sprawa? Czy warto się tym w ogóle interesować? Jak najbardziej warto! Niżej dowiesz się, kiedy posiada się obowiązek rozliczenia, ale już teraz wiedz, że bez względu na niego – zainteresuj się rozliczaniem podatku. Wiesz dlaczego? Bo zwrot nadpłaty podatku przysługuje każdemu z nas, jeśli legalnie pracowaliśmy terenie Niemiec, nasz pracodawca odprowadzał za nas zaliczki na tenże podatek i przy rozliczeniu podatku wychodzi jego nadpłata. ZWROTU DOSTANĘ JEŚLI ZARABIAM… TYLE I TYLE? Podajecie mi często (zdecydowanie za często!) bardzo dużo szczegółowych informacji na temat Waszych zarobków, tylko że ja przecież nie jestem osobą z branży podatkowej i w zasadzie moja wiedza jest troszkę ograniczona, więc ciężko mi się w tej kwestii wymądrzać. Wiem jednak jedno: nawet wykwalifikowany doradca podatkowy, czy to w PL czy w DE, nie powie Ci na sucho, ile pieniędzy dostaniesz, bo wiąże się to z wieloma innymi czynnikami, o których napiszę niżej. Pamiętaj, że nie ma jednej kwoty zwrotu, która pasuje dla wszystkich. MUSZĘ ROZLICZAĆ SIĘ W NIEMCZECH CZY MOGĘ W POLSCE? To pytanie dość istotne i warte Twojej uwagi. Aby na nie odpowiedzieć musimy zdawać sobie sprawę z tego, gdzie znajduje się tzw. ośrodek naszych interesów życiowych i ile wspólnego mamy na dzień dzisiejszy z Polską, mimo że na co dzień mieszkamy i pracujemy (no przecież!) w Niemczech. No dobra, ale o czym ona mówi, pieprzy coś o jakimś ośrodku. A no tak jakby o ośrodku. Co to jest więc ten ośrodek? To pojęcie, które swoją piękną nazwą określa nie tylko nasze zameldowanie, i to gdzie się ono znajduje, ale kryje w sobie informacje o tym, gdzie mamy kredyty i gdzie znajduje się nasza najbliższa rodzina (w Polsce czy w Niemczech?). Może zdarzyć się tak, że mimo iż my przecież żyjemy i pracujemy w Niemczech, to nagle dostaniemy wezwanie do rozliczenia z polskim Urzędem Skarbowym. W takiej sytuacji powinniśmy złożyć rozliczenie zerowe, czyli coś jak oświadczenie o nieposiadaniu dochodów w Polsce. I teraz uwaga – przed Urzędem Skarbowym (nawet tym polskim) się nie ukryjesz. Sytuacja nasza musi być mu dobrze znana i jasna, bo bez niej nie pozyskamy zaświadczenia UE EOG, które będzie nam potrzebne do rozliczenia się w Niemczech. Jeśli natomiast posiadasz dochody z danego roku podatkowego z różnych krajów (np. Polska i Niemcy), pamiętaj, że masz obowiązek rozliczenia w Polsce. W OGÓLE MUSZĘ SIĘ ROZLICZAĆ? Zgodnie z, tym jakże trudnym, niemieckim prawem podatkowym istnieje kilka podstawowych sytuacji, w których występuje obowiązek rozliczenia się przed tutejszym fiskusem (Finanzamt). Przede wszystkim w momencie kiedy dostaniemy wezwanie do zapłaty to musimy się rozliczyć. Jeśli posiadamy kilku pracodawców w tym samym czasie, dostajemy świadczenia socjalne, wynajmujemy coś komuś, dzierżawimy itd., dostając miesięcznie z tego więcej jak 410€ – mamy obowiązek rozliczenia. Jednak jednym z ważniejszych kryteriów ponadto co wymieniłam jest stan cywilny w jakim się znajdujemy. Dlaczego? Od naszego stanu cywilnego zależy nasza klasa podatkowa, która definiuje obowiązek rozliczenia. Oznacza to mniej więcej tyle, że osoby posiadające klasę podatkową od 2 do 6 zazwyczaj (ale nie zawsze) mają obowiązek rozliczenia się w Niemczech. Osoby posiadające 1szą klasę podatkową w większości przypadków nie mają takiego obowiązku jednak wiedz, co jest niezwykle istotne, że zaliczki odprowadzane przez pracodawców na poczet podatku przy tej właśnie klasie są dosyć wysokie, więc w zasadzie mimo że ten obowiązek teoretycznie dla Ciebie (jeśli masz 1 klasę podatkową) nie istnieje, rozliczenie podatku może się okazać niezwykle korzystne. Obowiązek rozliczania istnieje także gdy posiadamy swoją firmę. Niezaprzeczalnie. RÓŻNI SIĘ OBOWIĄZEK PODATKOWY NIEOGRANICZONY I OGRANICZONY? Tak. Jak widzisz (bo być może jeszcze nie wiesz), w Niemczech istnieją dwa obowiązki podatkowe. Nieograniczony i ograniczony. Przy nieograniczonym obowiązku podatkowym masz prawo skorzystać podczas rozliczenia z przysługujących Ci ulg. W momencie kiedy posiadasz ograniczony obowiązek podatkowy ulgi jakie możesz odliczyć nie są pełne, a „jedynie” proporcjonalne do okresu przepracowanego w Niemczech. Zapamiętaj, że obowiązek podatkowy nieograniczony jest zdecydowanie bardziej korzystny dla nas jako podatników i warto zrobić wszystko by móc z niego korzystać. Jakie więc warunki należy spełnić, by obowiązywał nas obowiązek nieograniczony? -przede wszystkim 90 % dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym powinno pochodzić z Niemiec -oraz ilość przepracowanych dni na terenie NIEMIEC – minimum 183 w danym roku podatkowym. -oraz dochody z innych krajów [spoza Niemiec] nie mogą przekroczyć określonej kwoty (Kwota ta jest na inna w każdym roku podatkowym!) W sytuacji gdy nie spełniamy wszystkich 3 warunków, a chcielibyśmy mimo to dokonać rozliczenia na nieograniczonym obowiązku, to mam dla Ciebie dobrą informację – istnieje taka możliwość po złożeniu specjalnego wniosku do urzędu! Obowiązek ograniczony dotyczy nas np. gdy pracowaliśmy na terenie Niemiec mniej jak 183 dni w danym roku podatkowym. Tutaj jest jeszcze kilka ewentualnych opcji, ale zamiast zajmować się nimi pamiętaj, że to opcja nieograniczona jest korzystniejsza i warto sprawdzić, czy aby nie spełniamy tych warunków, które są przy niej wymienione. TO JEST KWOTA WOLNA OD PODATKU? Kwota wolna od podatku, to po prostu kwota, która jeśli nie jest przekroczona, daje nam możliwość odzyskania całości zapłaconego podatku, jeśli oczywiście zdecydujemy się rozliczyć i złożyć kompletne dokumenty ;) Kwota ta także co roku się zmienia, i 2016 roku wynosiła 8652e. DOKUMENTY SĄ NAM POTRZEBNE DO ROZLICZENIA? Podstawą do jakiegokolwiek rozliczenia podatku w Niemczech jest niemiecka karta podatkowa czyli Lohnsteuerbescheinigung, którą otrzymujemy od pracodawcy po każdym zakończonym roku podatkowym oraz ewentualnie po zakończeniu pracy u danego pracodawcy. Postaraj się jej nie zgubić, ponieważ jest to bardzo ważny dokument. Jeśli jednak z różnych powodów okaże się, że jej nie posiadasz, możesz dokonać rozliczenia na podstawie ostatniego paska wypłaty u pracodawcy, w którym zawarta jest data zakończenia pracy u niego. W razie braku dokumentów, możesz dopytać pracodawcę, lub bez zamartwiania się, pozwolić by firma, która będzie Cię rozliczać, załatwiła z Twoim pełnomocnictwem wszelkie potrzebne dokumenty. Będzie Ci potrzebny takż wniosek UE EOG, o którym wspomniałam wcześniej, oraz oczywiście aby rozliczyć się samodzielnie potrzebujesz jeszcze mieć wypełnione niemieckie formularze podatkowe i różnego rodzaju dokumenty potwierdzające poniesione koszty związane z pracą na terenie Niemiec. Nie zapomnij o nich ;) KIEDY TRZEBA SKŁADAĆ DOKUMENTY? Z tymi deadline’ami to nie jest taka super jasna sprawa, ponieważ niemiecki Urząd Skarbowy lubi nas zaskakiwać i co roku zmieniać odrobinę terminy składania wniosków. Aktualnie samodzielnie trzeba było rozliczyć się do 31 maja, w przyszłym roku będzie można dokonać tego do 31 lipca. Doradcy podatkowi mają jeszcze więcej czasu na złożenie deklaracji, bo będą mogli to zrobić do lutego roku kolejnego, co znaczy, że rok podatkowy 2017 będą mogli oni zamknąć maksymalnie do lutego 2019. Warto byś wiedział także, że deklarację podatkową, jeśli nie posiadasz póki co obowiązku rozliczenia, w momencie kiedy się zdecydujesz możesz złożyć do 4 lat wstecz. W 2017 roku mogliśmy np. rozliczyć lata 2013, 2014, 2015, 2016. WARTO ZBIERAĆ RACHUNKI I PARAGONY? Tak! Wszelkie paragony i rachunki związane w pracą na terenie Niemiec, takie jak rachunki za paliwo, koszty związane z hotelami w delegacji, bilety miesięczne imienne i tak dalej warto zbierać po to, by doradca podatkowy mógł przedstawić je przed niemieckim urzędem skarbowym i zwiększyć zwrot należnego nam podatku. Tutaj istotne jest abyś wiedział, że to nie same paragony zwiększają kwotę zwrotu, ale ulgi, które są zastosowane na ich podstawie w rozliczeniu podatkowym przez doradcę podatkowego. Pamiętasz, że ulgi przysługują nam w momencie, kiedy jesteśmy rozliczani w nieograniczonym obowiązku podatkowym? WARTO SZUKAĆ STEUERBERATERA, CZY LEPIEJ ROZLICZAĆ SIĘ SAMODZIELNIE? Jeśli potrafisz, wiesz co i jak, jak najbardziej możesz rozliczać się samodzielnie – w końcu wszystko jest dla ludzi. Jednak osobiście uważam, biorąc pod uwagę swoje doświadczenie, że zamiast się głowić, zastanawiać i niepotrzebnie zamartwiać, warto zaufać dobremu i certyfikowanemu doradcy podatkowemu i to jemu powierzyć rozliczenie wszystkiego. Dlaczego? Bo on dobrze wie, jak zrobić i co zrobić, by nasz zwrot był jak największy. Zaletą takiej decyzji jest tutaj także krótszy czas oczekiwania na zwrot, w momencie, kiedy wykonuje to za nas firma, a nie bawimy się w to sami. Ważne jest by zaufać osobie, jak już wspomniałam – certyfikowanej, bo aby otrzymać taki certyfikat w Niemczech, należy spełnić szereg wymagań zarówno prawnych jak i profesjonalnych. Firma która jest sponsorem filmu, jaki pojawił się na moim kanale YT, nie dość, że posiada możliwość załatwienia z naszym pełnomocnictwem kompletu potrzebnych a np. brakujących Ci dokumentów, to jest w stanie rozliczyć Cię nie tylko na terenie Niemiec, bo również w Polsce, czy też innych krajach, w których pracowałeś. Wracając jednak do kwestii rozliczania w Niemczech, firma posiada tytuł Steuerberatera, więc jako ich klient masz gwarancję legalnego rozliczenia, rozliczenia bezpiecznego, dobrze wykonanego, i co najważniejsze – masz pewność załatwionej sprawy jak należy nie zapominając o tym, o co ciężko sporządzając deklarację samodzielnie i na siłę = masz święty spokój czekając w zasadzie tylko na moment, kiedy zwrot podatku wpadnie na Twoje konto. Co trzeba zrobić, żeby w ogóle myśleć o zleceniu takiej pracy firmie? W zasadzie nasza praca kończy się na wypełnieniu otrzymanych formularzy wraz z instrukcją i wysłaniu ich wypełnionych do firmy. To oni załatwiają za nas wszystko, co związane jest z rozliczeniem podatku, my jesteśmy jedynie informowani o kolejnych krokach, aż do momentu otrzymania pieniędzy na konto. Fajnie, nie? Nie wiem jak Ty, ale ja lubię takie nieskomplikowane i konkretne działania, bo wiem czego się po prostu spodziewać. Mam nadzieję, że dzisiejszy temat czyli rozliczanie podatku w Niemczech jest dla Ciebie sporo łatwiejszy, jak przed przeczytaniem tego posta. Mam nadzieję także, że nikt już w tej kwestii Cię nie zagnie, a sam temat podatku nie będzie już dla Ciebie takim stresującym, a na pewno spędzającym sen z powiek. Wierz mi – możesz spać spokojnie ;) A w razie dalszych wątpliwości… wiesz gdzie uderzać! Wpis powstał w ramach współpracy z firmą i miał na celu wyjaśnienie zagadnienia jakim jest rozliczanie podatku w Niemczech. Podobał Ci się ten tekst? Nie bądź bierny, skomentuj i/lub udostępnij go innym, bo każdy tekst na tym blogu to godziny – a czasem nawet dni – przygotowań, projektowania, pisania, sprawdzania, testowania i montowania!

rozliczenie podatku w niemczech jakie dokumenty